Cadeaux de fin d’année pour vos clients : ce qu’il faut savoir en 2025

Offrir des cadeaux à vos clients ou partenaires à l’occasion des fêtes peut être une excellente démarche commerciale. Mais pour que ces dépenses soient bien traitées fiscalement, il faut respecter des règles strictes concernant la déductibilité et la récupération de la TVA. Voici à jour les principes applicables en 2025.

1. Déduction des cadeaux dans le résultat imposable

Les cadeaux d’affaires sont déductibles du résultat imposable lorsqu’ils répondent à deux critères :

1. Un intérêt direct pour l’entreprise

   Le cadeau doit être justifié par la relation professionnelle : fidélisation, remerciement, développement commercial, entretien de partenariat.

2. Une valeur raisonnable

   L’administration apprécie le caractère raisonnable selon la taille de l’entreprise, son activité, ses usages professionnels et le volume global des cadeaux.

En cas de contrôle, l’entreprise doit être en mesure de démontrer l’intérêt du cadeau et son adéquation avec la relation commerciale. Un cadeau excessif ou sans lien avec l’activité peut être réintégré dans le résultat imposable.

2. Déclaration spécifique au-delà de 3 000 €

Lorsque le total des cadeaux offerts au cours d’un exercice dépasse 3 000 €, les montants doivent être mentionnés dans la déclaration spécifique des "frais généraux" (formulaire n°2067, pour les sociétés concernées).

Ce formalisme n’empêche pas la déduction des cadeaux ; il vise uniquement à déclarer leur montant global.

3. TVA sur les cadeaux : la règle du seuil de 73 € TTC

En principe, la TVA sur les cadeaux offerts gratuitement n’est pas récupérable.

Cependant, une exception existe :

la TVA est déductible si la valeur totale du cadeau n’excède pas 73 € TTC par année et par bénéficiaire.

Points importants :

• Ce montant s’apprécie toutes taxes comprises, frais annexes compris (emballage, livraison).

• Si plusieurs cadeaux sont offerts à la même personne au cours de l’année, il faut additionner leur valeur.

• Si le total dépasse 73 € TTC, la TVA devient entièrement non déductible, même si la dépense reste admise en charge.

  
  

Pour les cadeaux composés de plusieurs éléments pouvant être distribués séparément, c’est la valeur totale du coffret qui doit être prise en compte.

4. Bonnes pratiques pour sécuriser vos cadeaux d’affaires

Pour éviter les litiges en cas de contrôle fiscal, quelques réflexes simples :

• Conserver la facture du cadeau et les justificatifs associés.

• Identifier le bénéficiaire (client, partenaire, prospect).

• Noter brièvement la raison du cadeau (relation commerciale, remerciement, fidélisation).

• Vérifier la cohérence globale des montants avec l’activité de l’entreprise.

• Surveiller le seuil annuel de 3 000 € pour la déclaration.

  
  

5. En résumé

• Les cadeaux clients sont déductibles s’ils sont faits dans l’intérêt de votre activité et restent de valeur raisonnable.

• La TVA est récupérable si la valeur totale du cadeau n’excède pas 73 € TTC par bénéficiaire et par an.

• Au-delà de 3 000 € de cadeaux sur l’exercice, une déclaration spécifique est requise.

• Une justification claire (facture + bénéficiaire + intérêt commercial) est indispensable.