Rémunération, dividendes, arbitrages

Entrepreneurs : comment bien se rémunérer ?

C’est l’une des questions les plus récurrentes que me posent les dirigeantes et dirigeants d’entreprise : comment me verser une rémunération optimale ? Entre salaire, dividendes, avances, cotisations sociales et fiscalité, les choix sont nombreux… et parfois piégeux. Voici un tour d’horizon clair et accessible pour faire les bons arbitrages.

👩‍💼 Se rémunérer par salaire : la solution la plus sécurisante

Si vous êtes en SAS ou SASU, vous relevez du régime assimilé salarié. Dans ce cadre, vous pouvez vous verser un salaire, encadré par une fiche de paie, comme n’importe quel salarié… sauf que vous ne cotisez pas à l’assurance chômage.

📌 Avantages :

• Vous avez une protection sociale complète, notamment une meilleure retraite que les indépendants.

• Vos revenus sont réguliers et prévisibles.

• Vous rassurez souvent les banques ou partenaires financiers.

📌 Inconvénients :

• Le coût total est élevé (environ 80 à 85 % de charges sur le net perçu).

• Peu de flexibilité si votre trésorerie est tendue.

  
  

📈 Les dividendes : souplesse et fiscalité plus douce (mais pas toujours)

Si votre société réalise des bénéfices et que vous êtes associé·e, vous pouvez vous verser des dividendes. Ceux-ci ne sont pas considérés comme du salaire, mais comme un revenu du capital.

👉 Depuis 2018, ils sont soumis par défaut au PFU (prélèvement forfaitaire unique) de 30 % (12,8 % d’impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux).👉 Vous pouvez aussi opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu si cela est plus favorable.

📌 Avantages :

• Moins de charges sociales.

• Plus de souplesse (les dividendes ne sont versés que si vous avez du résultat).

📌 Inconvénients :

• Pas de protection sociale associée.

• Soumis à disponibilité de bénéfices (pas automatique).

• ⚠️ En EURL ou SARL, au-delà d’un certain montant, les dividendes subissent des charges sociales (TNS).

⚖️ Dirigeant de SARL ou EURL : le régime TNS à bien maîtriser

Dans les structures de type EURL ou SARL (majoritaire), vous relevez du régime des travailleurs non-salariés (TNS). Vous pouvez vous verser une rémunération, mais sans fiche de paie.

📌 Avantages :

• Les charges sociales sont plus faibles (environ 45 % du net).

• Plus de marge de manœuvre sur le niveau de rémunération.

• Idéal en phase de croissance ou de gestion prudente de la trésorerie.

📌 Inconvénients :

• Une protection sociale moins complète, notamment en cas d’arrêt de travail.

• Nécessite une bonne anticipation des appels de cotisations.

💡 Quel équilibre idéal entre salaire et dividendes ?

La clé, c’est de trouver le juste dosage entre :

• Vos besoins personnels de trésorerie (loyer, charges, enfants…).

• La santé financière de votre société.

• Les objectifs fiscaux et sociaux à court et moyen terme.

🎯 En général :

• Un salaire “plancher” régulier est conseillé pour la stabilité.

• Les dividendes peuvent compléter en fin d’exercice, si la société s’y prête.

• Le choix du statut juridique joue un rôle déterminant dans les marges de manœuvre.

  
  

📊 Cas pratique (simplifié)

Prenons l’exemple d’un·e dirigeant·e de SASU qui souhaite se verser 3 000 € par mois.

• En salaire net, cela coûte à la société environ 5 400 €.

• En dividendes nets, il faudrait dégager un résultat après impôt d’environ 4 300 € pour percevoir un équivalent, avec un traitement fiscal très différent.

Conclusion : l’économie apparente des dividendes ne remplace pas toujours la sécurité du salaire, surtout si vous êtes seul·e ou en phase d’investissement personnel fort.

🧮 Le bon réflexe : en parler avec votre expert-comptable

Chaque situation est différente : il n’y a pas de réponse universelle. En tant qu’expert-comptable, je vous aide à :

• Faire le point sur vos besoins réels et votre niveau de vie.

• Optimiser votre rémunération selon vos objectifs (retraite, impôts, transmission…).

• Adapter votre stratégie en cours d’année, selon les résultats.

  
  

🔍 FAQ – 3 questions fréquentes

→ Puis-je ne pas me rémunérer du tout ?Oui, juridiquement c’est possible. Mais attention : cela peut vous pénaliser au niveau des droits retraite, de la validation de trimestres, et poser des problèmes en cas de contrôle.

→ Puis-je me verser des dividendes tous les mois ?Non. Les dividendes ne peuvent être distribués qu’après l’approbation des comptes, donc une fois par an au minimum, et uniquement si un bénéfice distribuable existe.

→ Puis-je cumuler salaire et dividendes ?Absolument. C’est même souvent la meilleure solution pour optimiser fiscalité et protection sociale.

💬 Besoin d’y voir plus clair sur votre propre rémunération ? Parlons-en : quelques simulations concrètes valent mieux qu’un long tableau comparatif.